介绍
政府永远不可能创造财富。因此,他们必须支持自己通过本国公民的财富的一部分。的主要手段政府是税收。税是需要支付的钱,必须定期。大部分的钱进入一般池所有政府的收入费用的收入。
政府也有其他的方法实际上的税收形式筹集资金。州政府,例如,出售汽车牌照,他们收取许可费用司机。地方政府运营许可证卖给企业的所有者以及收费结婚证,宠物许可证和停车的汽车。
借贷是另一种获得收入的方式。在美国联邦政府出售债券和票据的到期日期。也许最著名的国债。州和地方政府出售收入债券用于各种目的,包括公路建设、学校建筑,办公建筑。借贷不考虑税收,但它有同样的效果:它把钱从私人储蓄和投资的公共支出。
性质和目的
税法区分税收和税基的对象。征税对象可能包括产品、财产、交易或大笔的钱。征税的事务包括销售、购买房地产,和进口商品。
税基是物理单位和金额的税率。对汽车征税,例如,可以使用作为税基汽车的重量,它的马力,其年龄、或其价值。房地产税基评估估值。咖啡可能征收的进口关税下调基于重量或价值。
当当选为州和地方政府官员抱怨他们的税基侵蚀,它们意味着一些新的房屋,办公大楼,和工厂被建造;老房子和其他建筑的价值下降;和企业离开该地区。为了弥补收入损失收入和房产税,他们必须寻找其他替代品税收或提高税收已经到位。
20世纪前征税被认为仅仅是为政府必要的义务。这笔钱用于支付民选官员;保持军事力量;修建公路、桥梁、大坝、和公共建筑;和支付等服务学校、警察和消防队员。
在20世纪的目的税收大幅扩大,政府的角色在社会中也是如此。今天税有三个功能。首先,它们提供资金,使政府职能。
第二,税收有经济意义:他们是用来促进充分就业等目标,满意的经济增长,利率和货币供应的稳定。税收的经济目标是通过提高或降低税率。
税越少人支付,他们有更多的钱为他们的个人使用。相反,他们付更多的税,他们有更少的钱。这种经济税收的使用已经被政治反应强烈影响的大萧条和经济学家的工作约翰•梅纳德•凯恩斯。
第三个和最具争议的使用税收是财富的再分配。收入再分配的目的是为了减少社会财富的不平等。这是通过所谓的转移支付制度。系统的作用是把钱从那些有大量的人很少。两个最常见的例子社会保障支付和福利金的人,因为这样或那样的原因,不工作。社会保障税收支付的劳动人口的成员,由政府退休的人。在西欧和北美国家,转移支付占政府预算的最大的部分。在一些国家社会福利系统已经开发出来,提供经济保障,个体从出生到死亡,因此转移支付占很高的税。
除了这些主要税收的功能,有一些较小的目的收入提高。酒精饮料和烟草地上可能会被课以重税,他们的使用是有害人的健康。这样的收入,通常称为“罪孽税”,实际上是一个点球由这些物质的用户支付。税收也被用于影响人口增长。一些国家有学士税收和没有孩子的夫妻税。这种税收是否达到他们的目标是有争议的。
政府提高税收收入的种类有很多。最常见的有:个人所得税、企业所得税、房产税、销售税、死亡和礼物税、进出口关税。进出口关税都包含在这篇文章关税。
个人所得税
个人所得税收入的主要来源是在所有non-planned经济体,如美国和西欧。在计划经济体苏联和东欧都是财富和生产资料由政府拥有和控制。所得税不太重要,因为比税收的收入来源收集直接从国有企业和营业税,收集各种各样的消费品。
从历史上看,所得税是最近的类型和使用获得广泛接受。首先介绍了所得税在英国在1799年作为战时措施。在美国1862年的第一次介绍了所得税在美国内战期间,它持续了十年。试图征收所得税在1894年被美国最高法院宣布违宪。这促使运动导致的采用1913年宪法第十六修正案,允许国会和收集征收所得税。
广泛接受的收入税收是基于推理,它是最公平的税收,因为一个人的收入是最好的单一的支付能力。所有收入不一样,和一些国家区分收入来源的税率。在美国,例如,工作收入征税以更高的速度比从其他来源。一些收入来源不征税或征税很轻;收入从市政收益债券就是一个例子。
所得税法律通常允许某些减免,资金是免税的,之前从总收入中扣除税收支付。两个最常见的扣除个人豁免和一定的费用。
个人豁免
在美国,例如,区分大型和小型家庭单位。一个人支付更大的税收比一个人他的妻子或丈夫和孩子被认为是家属。纳税人是允许为每个依赖特定数量的免税收入。
个人扣除
因国家而异。其中包括不正常的医疗费用,在美国住房抵押贷款的利息支付债务,捐款给慈善机构,大多数州税和地方税。
资本利得
或损失也决心的收入纳税。资本收益的增加价值是资本资产如股票的份额,政府或企业债券或房地产。资本收益通常比其他收入的征税率较低。原因之一是,如果一个资本收益积累了很长一段时间,一次性征税,税收远远高于如果获得每年征税。当资本利得征税率高,不鼓励经济有用的和必要的投资。
负所得税
是一个想法,尚未投入广泛的实践在英国或美国代替公共援助或家庭津贴。程序以这种方式工作:它是一种保证最低收入的资格是由家庭规模与收入。在这个系统下的临界水平收入收支平衡点不支付税收和没有收到支付。家庭的收入低于这个水平将获得现金支付等于全部或部分收入和临界水平之间的差异。一个优势是,资格是收入的基础上确定的。因此,穷忙族并不排除在外。
企业所得税
大多数国家获得企业所得税以及个人。(公司也支付房产税等收入和销售税)。这些税是基于净利润,做生意的收入毕竟容许成本和其他豁免已经扣除。在美国和其他一些国家,税收征收企业由州和地方政府以及联邦政府。
公司税通常是固定费率数量而不是毕业的所得税,个人支付基于其收入的数量。有时,然而,企业所得税是根据毕业投入资本回报率,而不是利润。这种累进税被称为超额利润税。这被认为是征税收入大大高于正常回报率的公司没有扩大或没有新的投资建筑或机械。
扣除
特别值的公司包括折旧津贴。这是新机器的成本的速度和建筑是“注销”,或扣除。另一个推论,投资津贴,让投资者从应税收入减去一部分资产除了折旧。税收抵免税收减少的具体百分比新投资的成本。另外,政府有时给予投资补助,或支付公司进行某些类型的投资。钱花在研究和开发上也给予特殊的税收待遇。
最著名和最有争议的一项扣除允许在美国是损耗余量。这个扣除企业参与提取不可替换使用矿物质,尤其是石油,从地面。损耗余量背后的理论是,投资者可耗尽资源应该允许相同的考虑其他公司扣除折旧机械和建筑。
税收转移
一的问题是关于企业所得税。税收必须是支付公司的利润或从公司转移到消费者价格的产品。企业所得税的反对者说,如果公司是免税的,价格会更低。如果税收不是转移,它倾向于减少应税利润和削减未来的投资增长。
双重征税
是另一个问题在企业所得税。许多公司在超过一个国家运作。如果一个公司总部在一个国家和一个制造工厂在另一个,这两个国家可能公司的利润征税。减轻这种双重征税是有时提供的条约。一个国家允许税收抵免所得税支付第二个国家或国外税收利润放弃其权利。另一种形式的双重征税产生了相当大的关注发生在股东在分红企业纳税的企业。由于利润的公司的股利发放已经缴税,问题是为什么他们应该交多少税。
统一的税收政策
通过许多州在美国引发了企业税收的另一个有争议的问题。酉这个词不引用类型的税但公司结构。例如,如果加州公司操作在新加坡和沙特阿拉伯,它可以征税的总收入操作只要一种业务从事在所有地方都是一样的。然而,如果其他公司拥有子公司,从事另一种业务,它不受统一的政策。大多数公司反对统一的政策,理由是双重征税,可能违反国际条约。公司在美国经营的状态,例如,可能是一个公司在欧洲的子公司。欧洲总部不受到法律的约束,将利润语句来美国的一个州所得税的目的。
房产税
最古老的一种税收征收土地和建筑物。它曾在古代,中世纪的欧洲部分地区,在美洲殖民地。在一些国家,税收也涵盖了商业和农业设备和库存。在美国的一些地区个人财产征税。这包括商品如汽车、珠宝和家具。
在大多数国家财产是由州或地方征税而不是国家政府。在美国房产税一直是地方政府的主要收入来源。税往往是由多个政府单位在同一地理区域:一个州,县,镇和学校地区可能都对业主提出的要求。
房产税是由企业支付,业主和业主的租赁财产。对于企业,税收通常可以转移到消费者的更高的价格,但房主无法改变他们的房屋税。
收集到的大量的钱在房产税由众多的属性,可以减少,或原谅,从支付他们。在美国这些免除包括学校、公园、地方政府和其他属性;联邦政府拥有的财产;和土地及建筑物使用的宗教和慈善机构。
不断上升的房产税,1978年,在加利福尼亚抗税的来源,已蔓延至其他国家。在加州选民以压倒性多数票通过全民公决,俗称第13号提案,回滚房产税57%。这些大幅削减在当地的收入促使大幅削减服务的担忧。这些担忧被证明是毫无根据的,但在其他地区的本地服务已经削减和教育计划限制选民一直投票反对新的税种。
销售税
最广泛使用的税,营业税是对商品和服务的销售。特定类型的销售税commodity-such酒精,烟草,或汽车是称为一个消费税。其他销售税只是一个数量与总成本:100美元购买百分之十五营业税成本105美元。一个消费税通常higher-sometimes占一半以上的成本一篇文章中写道。
许多国家已经国家销售税,但在美国只有美国利维(除了消费税;联邦政府收集大量酒精和烟草消费税收入)。一些地方和郡政府也征收销售税。销售税通常收集在生产、批发或零售层面。
销售税收通常被认为是退步:它在更大程度上落那些能够支付。穷人和富人购买相同的物品相同数量的纳税。随着价格水平的增加,税收也增加。来弥补这个问题,一些政府部门豁免食物,药品,从销售税或衣物,因为他们被认为是必需品。
一些销售税收通常用于特定目的。汽油税和汽车税是由许多政府拨出专门为高速公路改善或公共交通工具。
销售税的一种形式,自1954年以来开始在西欧广泛使用,当它于France-called采用增值税(增值税)。这个想法并不是来源于欧洲。税收是用于日本二战后,介绍了1953年在密歇根州。
理论上增值税征税,积累在货物从一个阶段的生产从原材料到成品。例如,铜矿石所得我冶炼厂,线制造商,和最后的电子设备制造商。在每个阶段其值增加。增值税,因为它使用的是在欧洲,相当于一个国家销售商品和服务税。和许多税收一样,它是向前转移到最终的购买者。
增值税的支持者认为,它采用在美国比一个所得税。增值税是对消费征税。因此,免除储蓄和投资,鼓励经济扩张。反对者认为,像所有的销售税,递减,下降最严重的那些有能力支付。
死亡和礼物税
死亡和礼物税是那些没有对财产的转移支付。最明显的这种转移是留给别人的人已经死亡。它也适用于礼品由个体在某个时间去死最终的继承人。
税收对房地产在死亡被称为房地产税收。税收对那些继承财产称为遗产税或继承税。这些税是最高效的政府获得的收入。大多数人没有应税财产离开任何人,和有很多免税和减税,收益率大幅减少。识别的相对无用这些税收,经济复苏税收Act-passed由美国国会在1981年大幅增加税收的豁免,保障房地产和礼物。通过这个法案,最终大多数美国人的礼物和遗产将免税。遗产税收集的状态,然而,立法的影响。(另请参阅房地产和继承法律)。
税收的历史
税收历史2500多年来一直专注于两个重大问题:支付和征税。在人类历史的大部分时间里,税收支付的贫农,奴隶,殖民者,或者被征服的人民支持政府和富人类。税收作为自由公民的责任是一个现代概念,起源于英国宪法国家最先出现的,后来在美国和西欧。
在古代的罗马帝国在西方广告476年,政府拥有如此多的财富在其领土内,税收没有严重依赖于收入。从统治人民收入从矿山、贡品,捐赠通常需要来自富有的公民最伟大的部分由一个政府的收入。税增加了贸易和消费满足政府的需要。现代所得税等直接税收几乎不为人知,尽管罗马有一个继承税和人头税税。均摊或头,税收是一个社会强加给每个人。一个例子是人头税,一旦需要在州和地方选举中,选民们在美国。在凯撒大帝在1世纪的时间公元前,罗马设置了1%的销售税,和在罗马省土地通常被征税。
税收强加的任何kind-except那些教堂小地方在农村,封建制度中世纪。国王和贵族从土地为生举行直接或通过支付的土地上工作的人。作为中世纪分手了的社会制度,土地成为财富的主要来源的税收。在法国一年一度的身材估计农业收入征收。在英格兰土地税首先基于区域但后来每年的租赁价值。在英国北美殖民地,英国土地税收体系扩大成一个物业税的基础包括土地、房屋、个人财产和收入能力的人拥有这片土地。
反抗压迫的税收制度发挥了重要作用在美国和法国革命。随后建立代表democracies-along与现代社会的理想justice-helped带来税收制度的改革。
现代经济系统的出现它的所有不同的收入来源和财富也导致了更多的直接征税收入的统一的系统。第一个现代所得税采用1799年在英国,但从1816年到1842年被废除。在美国所得税被用作临时措施在美国南北战争期间。所得税又颁布了1894年,但后来宣布违宪,迫使一个修正案,在1913年被采用。
非征税收入:彩票
政府筹集资金的方式之一,没有添加新的或更高的税收是彩票的使用。彩票一直是过程所使用的政府、教会、共济会社,和其他组织筹集资金。彩票是一种赌博,大量的人们购买机会,叫彩票,希望获得一个或多个奖项。组织提供的奖品可以大致为汽车、电视机、或其他器具或他们可能是金钱奖励。
的彩票税收区别在于没有人被迫参与。无论彩票提供,然而,他们已经证明非常受欢迎。在许多地方筹集的资金用于特定目的,如融资教育或公共项目。在澳大利亚悉尼歌剧院的彩票资金建设,这是在1973年完成。国家彩票或大型私营企业被发现在许多非洲和中东国家,大多数欧洲国家,大多数拉美国家,日本和澳大利亚。在北美,加拿大国家彩票,但只在美国一些州维护彩票。第一个采用新罕布什尔州,纽约和新泽西在1960年代。许多人也紧随其后。在一些彩票,尤其是在欧洲,奖品可能非常大,票价可能会非常高。这是有可能的,然而,购买机票的分数。 Winners, of course, only receive a fraction of a large prize if they have bought less than a whole ticket.
因为数量非常大的买彩票的人,电脑现在用发行彩票和跟踪销售的数量。计算机还可以确定有多少赢得门票已售出后一幅画。在美国还有反对国家彩票筹集公共资金。反对者说,许多人是那些能够负担得起,而且,即使它是自由选择,它相当于另一个递减税。
