收入

税收收入的构成

这些不同的税收之间的平衡已经随着时间的推移以及国与国之间的差异很大。在美国销售税是相对不重要的,积累主要是州和地方政府。联邦政府的收入主要来源于税收对个人和企业的收入;直到1980年代,企业分享减少,但变化税法倾向于增加。这主要依赖所得税在美国是二战后的现象;20世纪初的大约一半的税收收入来自房地产税和销售税的一半。介绍了所得税直到1913年定期。

欧洲的传统有所不同,间接税收相对更为重要。所有的国家欧盟实施税收(在不同的利率)增值,收取税来自工业和回扣在输入输出。在英国,增值税(增值税)提出了一半一样个人所得税一起,消费税和增值税提高税收收入总量的三分之一。英国公司税率非石油活动相对较轻,尽管石油收入已经变得非常重要,尽管波动,造成越来越多的税收。

澳大利亚,新西兰和北欧国家都严重依赖于收入和利润的税收,占大约一半的收入提高了税收。相比之下,法国,希腊,葡萄牙和西班牙等提高只有五分之一的收入来自税收。社会保障税整个欧洲是很重要的,提高大约30%的吗收入在奥地利,比利时,法国,希腊,意大利,更在德国和荷兰。北欧国家、爱尔兰和英国更少依赖这些税收,不使用在澳大利亚和新西兰。日本、美国等,提出了从社会保障税税收总额的30%。

工资税相对不重要,提高大量只在澳大利亚、奥地利、法国、爱尔兰和瑞典但很少超过总收入的5%。房产税很少超过5%,占英国是例外。销售税,特许权关税和增值税占将近一半的收入在希腊,爱尔兰和葡萄牙,相比之下,日本的不到五分之一。

税率和收入之间的关系

在决定如何筹集到足够的资金来资助其支出计划,政府将面临大量不同的考虑。首先,税收体系是复杂的,包含许多不同的税收,每个往往具有复杂的结构。主要考虑也许是特定税率将导致对行为的影响。

所得税累进式结构,不支付税收收入的第一部分,然后每个后续段是征税以更高的速度比前一个。在英国大多数纳税人统一纳税边际税率,而其他国家有更多的急剧上升的利率时间表。较高的边际税率降低了工作的奖励,会减少工作。边际税率高,然而,可能会在某些领域比别人更少的影响,需要考虑的一个因素在决定谁应该承担税收负担。这样的考虑可能影响的趋势在许多国家税收最富有的群体。

无论税收的结构,一般命题,增加税率将减少工作通常持有;这反过来又会减少税收。一个激烈的辩论已经持续“拉弗曲线”,假定在一定程度的税收抑制因素的影响会如此之大,意味着税率实际上减少了收入的增加。这个想法一直在领导影响力的政府试图削减公共支出在国民收入中所占的份额。罗纳德·w·里根在美国1981年减税,希望通过刺激经济,增加收入,虽然这种成功在某种程度上,支出增长更多,导致预算赤字大幅增加。

税率影响的模式和水平消费。消费税、增值税和营业税所有改变商品的相对价格和消费相对于储蓄的吸引力。再次,税率的增加将产生反应,往往导致收入减少,,再一次,政府必须平衡这些影响的力量在决定利率的增加。其他的考虑,比如国内产业的保护,也会影响这些决定。

税率也会影响商业决策,平衡个人和企业税收必须反映这一点。因此,许多国家已经试图吸引新制造业与税让步。最后,随着利率的上升,纳税人寻求更多的方法来避免税收。他们聘请税务顾问找到更多的节税的路线,,特别是涉及寻找资本收益型资产和活动的运动,而不是海外国家的税赋少。