随着国家政策的工具,个人所得税扮演了不同的角色在不同的时间在不同的国家,开始在英国在18世纪的结束。到1914年,“个人”所得税已经被认为在许多国家不仅作为一种重要的收入仪器还作为实现社会改革通过收入再分配的工具。最后,在大多数国家,它已经被用于重定向经济决策通过各种活动的优惠待遇。它还可以作为稳定剂对经济波动,因为它对购买力的影响与收入和就业的变化成反比。例如,一个人经历的收入减少由于失业通常会欠的税少;雇佣的人支付更多的税但将更多的收入用于消费。最近,然而,舆论已经转向远离认为所得税应该用于这些目的由于成本,约束和其他扭曲的经济行为。

关于企业所得税,几乎所有国家评估他们,但是规定与利率存在很大的不同。自工业化国家通常比欠发达国家有更大的企业部门,企业所得税在发达国家往往是更大的在国民收入和政府总revenue-except mineral-producing主要地区的欠发达国家。

的联合王国在很长一段时间内应用所得税对企业(公司)纯粹作为个人税收的补充。股东必须缴税股息收入只有在个人税率适用于这样的收入超过了企业率;他们收到退款,如果利率低于企业的利率。该系统于1937年修改,替换在1965年由一个单独的公司所得税。

在美国联邦公司所得税,采用1909年,早于现代个人所得税(授权宪法修正案在1913年)。之前第二次世界大战企业所得税通常比个人所得税产生更多的收入,但这改变了21世纪的开始,当产生的个人所得税大约五倍的收入比公司税。约四分之三的美国征收企业所得税。

个人所得税

税收的理由

接受收入税收公平的税收是基于前提,个人的收入是最好的单一指数的能力有助于政府的支持。此外,销售税和财产税相比,所得税时更容易改变纳税人的纳税能力受到各种生命的情况下(如家属纳税人支持的数量或非凡的医疗费用)。

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所得税收入的另一个论点的关系一个国家的经济表现。而产生的大量销售税或财富税,个人所得税的收入会大幅升值在经济繁荣和衰退大幅下降更多。这发生,部分原因在于个人所得税本身是相当敏感的变化整体经济活动的水平。此外,所得税是由一个累进税率结构(可以认为包括个人豁免税率为零)。因此,提高个人所得税以更高的速度创造额外的收入征税。相反,个人所得税下降导致一些纳税人征收税率较低的支架。因此,纳税人的纳税义务波动超过其incomes-the个人所得税实际上抵消一些效果的扩张性和紧缩性部队商业周期。异常代码(比如税收减免,指数化豁免,资本收入的测量inflation-reduce潜在的稳定。(见累进税;递减税。)

个人所得税收入减少个人用于消费,储蓄,或投资。当然,任何税收这一结果。问题是其他税收可能更有效地达到相同的目的或用更少的不良副作用。它一直认为,征税收入歧视储蓄和不太有利经济增长比支出,因为所得税税征收的所有收入这是保存和投资,同时可用消费税不征收货币投入储蓄。另一方面,所得税不扭曲消费者消费模式的方式选择性消费税往往(导致买家从征税转移到免税的项目)。然而,所得税确实包含自己的扭曲和不公平现象。

很难确定一个所得税的程度降低了工作的动力。在某种程度上,税收减少税后总收入,它可能导致一些人工作再为了维护一个建立的生活水平(收入效应)。在某种程度上,税收减少了奖励一个小时的工作,它可能会使纳税人决定少工作多,沉迷于休闲(替代效应);据推测,越大收入和累进制税收越多,这就越大替换效果会。最后,征收累进所得税有时对投资有不利影响,特别是在风险投资的情况下,但这取决于一个规定税法使得允许投资者注销他们的损失。