现金福利计划

养老金计划

三种基本类型的国家养老金计划占主导地位。第一种是没有收入测试的固定养老金。这可能只适用于居住测试，或规定该人已受雇一段特定时期并已付款必要的的贡献。这种方法主要见于斯堪的纳维亚半岛和英联邦国家。第二种是收入测试养老金。第三种，也是最常见的一种，是在某种程度上与工作期间的收入有关的养老金。更复杂的是，大多数实行固定养老金的国家后来根据工作期间的收入制定了第二级养老金权利。换句话说，第一原则和第三原则是结合在一起的。

新西兰支付统一费率的养老金;资金来自一般税收，向所有在60岁时符合居留要求的人开放。符合条件的已婚夫妇的税率是单身人士的两倍。养老金占平均收入的比例相当高。荷兰也为所有65岁的居民提供可观的养老金;它由捐款提供经费，如果任何一年未支付应付的捐款，则减少。的补充对于任何年龄的妻子来说都不到付给丈夫的一半。在爱尔兰，养老金不那么慷慨，只提供给缴纳最低金额的就业人员。澳大利亚将第一种和第二种方法结合起来，即从70岁开始实行统一费率养老金，从60岁开始对女性实行收入检验养老金，从65岁开始对男性实行收入检验养老金。

斯堪的纳维亚半岛的几个国家放弃了早期的经济状况调查养老金制度，转而采用了统一的养老金制度二战期间因为不受欢迎，复杂性，和气馁的储蓄意味着测试．后来，养恤金的水平被认为对除低收入者外的所有人都不够，并在上面建立了一个与收入有关的阶层。因此，根据在丹麦、芬兰、挪威和瑞典的居住情况来提供固定费率的养恤金。在其中三个计划中，一对已婚夫妇收到的钱远远少于两个单身人士。在每种情况下，方案都是补充通过与收入相关的养老金。加拿大的发展模式与斯堪的纳维亚国家相似。联合王国也逐渐转为两级养恤金，但享有这两级养恤金的权利取决于因经核准的理由缺勤时用积分支付的缴款;雇主计划可用于提供指定的最低上一层养老金。

斯堪的纳维亚和加拿大的两层方法有许多优点。首先，可以向没有缴费记录的人提供不经经济情况调查的基本养恤金，包括残疾人、因家庭责任而没有工作的人以及离婚或分居的妻子。新西兰的计划也有类似的优势。但是，除此之外，那些收入较高，因此缴纳了较高的养老金价值其中的购买力由政府保证。这就缩小了雇主养老金计划的适用范围。在雇主养老金计划中，最终支付的养老金购买力取决于投资收益率与通货膨胀的同步程度。

缴款式养恤金计划最初建立时，其运作基础与私人养恤金计划大致相同。捐款的数额是由一个机构计算的精算师，并建立了一个资本基金，用于支付养老金。即使没有进一步的贡献，钱旨在从缴款人的累积价值中向缴款人支付养恤金。这种安排被称为资本化或全额融资。德国于1889年制定的第一个计划以资本化为基础，覆盖了大多数收入达到特定水平的就业人员。雇员和雇主的与收入相关的缴款是平等的，国家为低收入者提供补贴，使其养老金略高于他们的缴款。一个违反以私为原则保险当该计划生效时，允许接近退休的工人获得比他们的缴款更高的养老金。在其他国家，当新的养老金计划建立时，这种“覆盖”老年工人的制度经常被使用。

第二次世界大战后的快速通货膨胀导致了养老金财政基础的根本变化。而不是贡献水平足够的为了建立一个庞大的资本基金，它是根据未来几年将支付的养老金的预期成本来计算的。这种为法定养老金计划融资的现收现付方式已成为常态，与私人养老金计划形成鲜明对比。后者仍然需要积累资本，因为与国家计划不同，它们没有权力强迫后代加入其中。因此，国家养老金计划本质上是一种“代际契约”。那些在工作的人被迫向今天的养老金领取者支付，期望他们的养老金将由下一代工人支付，这被写入了法律。

养老金的第二次重大发展始于20世纪50年代末，以应对快速增长经济增长．人们认识到，如果养恤金是根据在实际收入迅速增长的工作期间所支付的供款的货币价值来支付的，那么养恤金在退休时的收入中所占的比例很低，在10年或20年后的工作收入中所占的比例就更低了。因此，采用了复杂的公式来调整养恤金以适应退休时的一般收入水平。西德1957年确立了这一模式，并被其他几个欧洲国家效仿，例如奥地利、瑞士和英国。一个替代例如，在意大利和一些东欧国家，这种方法是根据过去几年的收入来计算养老金。由于这可能不利于那些在工作生涯后期收入下降的工人，一些国家(如法国)将养老金建立在收入最好的几年。前苏联提供最近一年的收入或过去10年中连续5年最好的选择。

给予低收入工人高于其缴款和雇主所得的养恤金的做法是最初德国计划的一部分，但后来被放弃，后来的计划(例如美国的计划)也复制了这一做法。帮助低收入工人的另一种或进一步的方法是提供最低养老金，就像德国或美国那样(尽管美国在1981年取消了对尚未退休的人的规定)。这尤其有利于妇女，她们的平均年收入，尽管法律侵犯歧视而男性的养老金缴款现在很可能会因家庭责任而请假而中断。一个更常见的规定是收入测试社会养老金，例如在比利时或法国。

另一项主要发生在第二次世界大战后时期的发展是根据物价指数，或在某些情况下根据平均收入水平，或以较有利者为准，自动调整养恤金。一些国家推迟了调整或修改了计算公式，特别是当价格增长快于收入增长时。