税收的历史

税务总局

虽然意见适当的税收政策影响税法的选择和结构,税收历史上可以解释模式主要由行政方面的考虑。例如,由于进口产品更容易比国内产出税,进口关税是最早的税收。同样,简单的营业税(按销售总额)长期以来影响经济优越的发明但管理要求更高增值税(允许信贷税收支付购买)。更容易识别,因此税,不动产比其他资产;和一个头(调查)税更容易实现。这并不奇怪,因此,第一个直接头和征税土地税。

尽管税收有着悠久的历史,它在古代发挥着相对次要的作用。税消费在希腊和罗马征收。关税税收对进口商品往往比内在更重要的货物到目前为止生产的收入了。作为筹集额外资金的一种手段,战时税财产将暂时实施。很长一段时间这些税收被局限于不动产,但后来他们扩展到其他资产。房地产交易也征税。在希腊自由公民从奴隶,有不同的纳税义务的税收法律罗马帝国区分公民和被征服地区的居民。

早期罗马的税收形式包括消费税收、关税和某些“直接”税。这些是主要的tributum,通常支付的公民和征收人头税;之后,当需要额外的收入,这个税的基础上延伸到房地产资产。的时候尤利乌斯•凯撒,1%的销售税介绍了(centesima公元)。省的收入依赖头税和土地税;后者由最初的固定负债无论从土地,如波斯和埃及,但后来地税修改实现某种与土地的肥力的通信,或者,或者,10日收集产生的税(什一税)。值得注意的是在一个相对早期罗马了遗产税后来为5%,10%;然而,近亲属已故的被免除。很长一段时间税收是中间商,或“农民征税,”简约收集的税收份额的收益;在凯撒集合委托给公务员。

在中世纪许多这些古老的税收,尤其是直接征收,让位给各种义务服务和“艾滋病”制度(其中大部分达礼品)。主要的间接税收过境关税(收取货物,通过一个特定的国家)市场费用。在城市的概念开发的税收义务包括所有居民:某些食物和饮料税的负担是为了承担部分通过部分消费者和生产者和商人。在中世纪以后一些德国和意大利的城市介绍几个直接征税:穷人和净值税税收主管,或者偶尔,原油对富人所得税。(所得税通过自我评估和管理是一个誓言在公民委员会。)土地和房屋税逐渐增加。

税收一直是一个主要的政治争议的话题纵观历史,甚至在他们之前构成相当大的国民收入份额。一个著名的实例的叛乱美洲殖民地对英国当殖民者拒绝纳税由议会,他们没有voice-hence口号,“无代表权则不纳税。”另一个实例法国大革命1789年,税收负担的分配不公问题是一个主要因素。

战争影响税收比税收更影响了革命。许多税收,尤其是所得税(首次引入的英国1799年)和营业额或购买税(德国,1918;英国,1940),开始是“临时”战争的措施。同样,所得税的扣缴方法收集开始作为战时创新在法国,美国,和英国。第二次世界大战转换从上流社会的许多国家的所得税税收质量税。

几乎没有必要提到,税收政策在和平时期政治中起到的作用,强大的影响,组织良好的压力团体是伟大的。理由税制改革,尤其是所得税的面积,是常年在许多国家的国内政治问题。

现代趋势

近年来发展的税收可以总结为以下通用语句,尽管必须允许相当大的国家差异:的权威主权在或多或少征税任意时尚已经丢失,现在税收的权力通常驻留在议会的身体。大多数税收的水平已大大提高,所以有税收对国民收入的比率。今天收集税收钱,而不是商品。税的征税耕种贫瘠的外部承包商被废除,而税收评估和收集的公务员。(另一方面,克服政府机构的低效率的一种手段,税收征管最近签约银行在许多欠发达国家。此外,一些国家外包政府的关税)。

也减少依赖关税和货物税。许多国家越来越依赖销售税和其他一般消费税。一个重要的20世纪后期发展就是更换周转税和增值税。做生意的特权税和不动产失地,尽管他们坚持为当地重要的收入来源社区。的绝对和相对重量直接个人税收增长在大多数发达国家,和增加的注意力都集中在增值税和工资税。在20世纪末扩张的电子商务管理带来了严重挑战增值税,所得税和销售税。税务管理的问题复合的匿名买家和卖家,做生意的可能性从海外避税天堂,事实上,税务机关无法监控数字化产品或流动知识财产,接二连三的难以捉摸的资金流动。

所得税(个人和企业),工资税,销售税,(在一些国家)房产税带来的最大数量的收入在现代税收制度。所得税已经不再是一个“富人的税”;现在支付的一般民众,和在一些国家加入了征税的净资产。的强调偿付能力的原则和财富——财富的重新分配,导致毕业率和高最高边际所得税rates-appears已经达到峰值,已经取代了更关心经济扭曲和约束引起的高税率。大量的财政集中发生在20世纪的大部分时间里,作为反映在中央政府征收的各种税。他们现在控制最重要的税收(从产生收入的角度):收入和公司税收、工资税和增值税。然而,在20世纪的最后十年,许多国家经历了一个更大的政府权力下放和顺向权力下放地方政府征税的权力。权力下放的支持者辩称,它可以导致更大的财政自治和责任,因为它涉及到州和市政府在税收政策的整体流程;仅仅允许下级政府的税收分享中央政府不鼓励这样的自主权。

虽然很难让一般发达国家和欠发达国家之间的区别,可以发现一些模式的相对依赖各种类型的税。例如,发达国家通常更依赖个人所得税和企业所得税比欠发达国家。在发展中国家,依赖所得税,特别是企业所得税,通常增加随着收入水平的上升。此外,相对较高的工业化国家总税收收入的比例来自国内消费税,特别是增值税(而不是简单的营业税)。社会安全taxes-commonly收集工资税收——带来更重要的在发达国家和发展中国家更加富裕的比最穷的国家,反映出缺乏附近社会保障系统在后者。事实上,在许多发达国家,工资税竞争对手或者超越了个人所得税的收入来源。人口趋势和后果(特别是全球老龄化的人口和工作的需要金融公共养老金s)威胁提高工资税越来越陡峭的水平。对此,一些国家私有化pensions-e.g的条款。个人账户,用强制性的贡献工资税。

税收通常代表了发达国家的国民产出的比例远高于发展中国家。同样,国民产出更多的是引导政府利用发展中国家通过税收水平最高的收入比那些小收入。实际上,在许多方面的税收系统最高的发展中国家的收入水平与发达国家有更多的共同点与税务系统比最贫穷的发展中国家。