转移和发病率

a的发生率税取决于那些真正的净收益是由税收减少的。重要的是，真正的税收负担不一定落在法律上负责的人身上付款关于税收。一般销售税是由商业公司支付的，但是大部分成本实际上有一半的税都被转嫁到那些购买被征税商品的人身上。换句话说，税收从企业转移到消费者．税收可以向几个方向转移。如果所涉商品或服务的负担完全落在使用者而不是供应商身上，就会发生前向转移。在美国，对奢侈品征收消费税会增加消费者的消费价格给买家。当被征税物品的价格保持不变，但税收成本由生产它的人承担时，就发生了向后转移。通过降低工资和薪金，降低原材料价格，或降低借款回报率，美国经济将面临更大的压力资本．最后，一项税可能根本不会被转移。在美国，对企业利润征税可能会减少企业主的净收入。

税收资本化发生在税收负担被纳入价值长期资产。的价格下降土地这抵消了财产税。资本化可以发生在向前移动、向后移动或没有移动的地方。因此，更高的汽车燃油税导致的汽油价格上涨可能会降低高耗能汽车的价值，对无法转移的煤炭生产征税可能会降低煤炭储量的价值，而降低税后公司利润的税收可能会降低公司股票的价值。在所有这些情况下，资产的现有所有者将承受资本损失，因为资产的价值将因税收的资本化价值而降低。

税种的归属很难确定;事实上，税收可能部分由纳税人承担，部分转移。在许多情况下，这个问题可以通过经济学家所说的部分方法得到充分解决平衡分析，这涉及到关注市场征税产品，忽略所有其他市场。例如，如果对一种成瘾物质征收少量税收，毫无疑问，这将由该物质的使用者承担，他们将纳税，而不是放弃使用该物质。更一般地说，征税取决于所有的市场力量工作．在市场经济中，任何税种的引入都会引发一系列的经济调整消费，生产，供应的生产要素，以及生产模式对外贸易．这些调整反过来会产生影响对各种商品、生产要素和资产的价格可能会产生初步的影响。换句话说，对某种物品征收的税可能会影响那些甚至没有用于生产该物品的免税商品和服务的价格。因此，税收的最初影响并不表明最终负担将在哪里，除非人们知道税收将在整个相互关联的经济变量系统中产生什么影响。，除非求助于所谓的一般均衡理论这是一种分析方法，试图识别和纳入整个经济的影响和影响的税收。在接下来的文章中，将试图分离出有关的一些因素。

税收转移的方向和程度基本上是由一个原则决定的:税收对象的使用者越容易(越困难)找到免税或减免税，就能在更大(更小)程度上避免税负选择或者税收标的的替代品;被征税或用于生产被征税商品的生产要素的供应商，越容易(越困难)找到同等的免税或免税商品，就能在更大(更小)程度上避免税收负担替代就业机会为这一因素。由于对替代商品的需求将增加，它们的价格可能会上涨，从而使这些商品的生产者受益，并将部分税负转嫁到那些在征税之前使用这些商品的个人身上。同样，寻找替代就业的生产要素避免这项税收将倾向于在这些就业岗位上获得较低的回报，从而将部分负担转嫁到在征税之前为这些部门提供要素的个人身上。例如，如果葡萄酒征税，而啤酒不征税，那么，如果这两种饮料被视为完美的替代品，啤酒的价格不会随着需求的增加而上涨，税收负担将落在葡萄种植土地的所有者和从事葡萄种植的工人身上。如果土壤是葡萄生长所特有的，那么它将主要落在土地所有者身上劳动力有其他的就业机会。另一方面，如果喝葡萄酒的人决定只喝葡萄酒，他们将承担大部分的税收负担。如果一些替换如果啤酒的价格有所上涨，葡萄酒和啤酒饮用者都将承担负担，而专门生产啤酒的资源所有者将受益。

除了上面讨论的替代效应，还必须考虑收入效应。当税收减少实际收入时，消费某些商品和服务(以及休闲)将会减少，因为人们拥有的更少了钱花。此外，如果一项税收导致实际收入的重大再分配，如果不同的收入阶层有不同的倾向储蓄和不同的消费模式，那么收入再分配将影响对各种商品的需求，劳动力的供应，以及对各种资源的需求。

其他因素影响税收转移，但它们源自替代的基本原则。随着时间的推移，转移的程度可能会有所不同，这取决于调整消费模式、重新分配土地和资本、再培训劳动力等所需的时间。那些最难调整的用户和供应商将承担最大的负担。

税基的宽度也有影响税收归宿．更宽(更窄)的base-i.e税收。，越多(越少)包容征税的范围——越难逃避税收负担，因为免税或免税替代品的范围更窄(更宽)。因此，只对少数酒精饮料征收消费税可以通过改变消费模式来逃避税收，而对所有这类饮料征税则不能。同样，对公司利润征税对资本回报率的影响小于对公司利润和非公司利润同时征税的影响。

征税的管辖单位越小，使用者就越容易从管辖范围外获得免税或低税替代品，供应商就越容易为其商品和服务找到免税或低税的外部就业机会。因此，地方政府对特定商品的生产征收的税很可能由商品和生产要素的供应商承担，这些商品和生产要素是固定的。这与确定州所得税和地方财产税的税率特别相关，这些税通常被认为是“出口”给州外消费者的。在小社区唯一真正无法移动的因素可能是房地产、某些当地服务，或许还有贫困家庭。

不完美的僵化市场都有可能增加变化反应的不确定性。因此，垄断者可能会以较低的利润吸收部分税收，而不是将所有负担转移到产品的用户身上。在企业很少的行业(寡头垄断)，企业的价格行为主要取决于它期望其竞争对手做什么。对于受监管的公共事业公司来说，提前缴税可能尤其容易。刚性产品价格很可能增加就业税的发生率，除非货币政策允许税收导致的相对价格变化在普遍上涨的价格水平下发生。

所有这些考虑都是分析和理论。人们努力通过研究特定税种对收入和就业的实际影响来衡量税收的影响。这些研究反映了明显的和固有的困难在于，税收影响不能轻易地与其他事件的经济后果隔离开来。例如，研究企业所得税转移的结果各不相同，有的结论是税收根本没有转移，有的结论是税收转移超过100%，这主要取决于分离税收影响的方法。